После подписания президентом документ вступит в силу с 1 января 2026 года и существенно повлияет на условия ведения бизнеса — особенно для малых и средних компаний. Вот что изменится в ключевых налоговых режимах: НДС, УСН, ПСН и страховых взносах.
НДС
- Ставка может вырасти до 22%
- Основная ставка НДС, вероятно, увеличится с 20% до 22%. При этом льготные ставки останутся без изменений:
- 0% — при экспорте и в отдельных установленных случаях;
- 10% — на социально значимые товары (продукты, лекарства и др.);
- 5% и 7% — для упрощенцев, отказавшихся от права на вычет входящего НДС.
Порог для обязательного НДС на УСН будет поэтапно снижаться. Сейчас компании на УСН обязаны начать платить НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. С 2026 года этот лимит будет постепенно уменьшаться:
- с 2026 г. — до 20 млн руб.;
- с 2027 г. — до 15 млн руб.;
- с 2028 г. — до 10 млн руб.
Такой подход призван дать малому бизнесу время на адаптацию. Однако предприниматели и компании, чей доход в 2025 году превысит 20 млн руб., уже с 2026 года должны будут:
- вести учёт по НДС,
- оформлять и принимать счета-фактуры,
- сдавать квартальную отчётность,
- платить налог по выбранной ставке.
Российское ПО сохранит льготу по НДС. Изначально планировалось отменить освобождение от НДС для отечественных программ из единого реестра, включая SaaS-решения. Но по решению правительства эта льгота остаётся.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Лимит дохода сократят до 20 млн руб.
Сейчас ИП могут применять патент при доходе до 60 млн руб. в год. Начиная с 2026 года действует поэтапное снижение предела:
- 2026 — 20 млн руб.;
- 2027 — 15 млн руб.;
- 2028 — 10 млн руб.
Если предприниматель заработал более 20 млн руб. в 2025 году — в 2026 ему уже не выдадут новый патент.
ПСН сохранят для розницы и грузоперевозок
В первоначальной версии поправок предлагалась отмена патента для стационарной розничной торговли и автоперевозок. Однако после второго чтения депутаты решили оставить эти виды деятельности в перечне разрешённых для ПСН.
Упрощённый перерасчёт стоимости патента
С 2026 года при изменении физических показателей (например, сокращении числа сотрудников или площади торговой точки) можно будет не закрывать патент, а просто подать заявление в ФНС о снижении его стоимости. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента изменения условий. Форма заявления уточнится позже — возможно, адаптируют существующий бланк.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Новые правила для НДС на УСН.
Как и у патентников, порог дохода для обязательного НДС на УСН снижается:
- 2026 — 20 млн руб.;
- 2027 — 15 млн руб.;
- 2028 — 10 млн руб.
Если в 2025 году доход превысит 20 млн руб., с 2026 года предстоит выбрать ставку НДС:
- 5% — при годовом доходе до 250 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090 — лимит составит 272,5 млн руб.);
- 7% — при доходе до 450 млн руб. (с дефлятором — 490,5 млн руб.).
Эти ставки применяются без права на вычет входящего НДС.
Альтернатива — общие ставки с вычетами:
- 0% — при экспорте,
- 10% — на льготные товары,
- 22% — по умолчанию.
Раньше упрощенцы, выбравшие ставки 5% или 7%, были обязаны применять их минимум 3 года. С 2026 года можно будет в первый же год перейти на общий режим (22% с вычетами), если льготная схема окажется невыгодной.
Список затрат, учитываемых при УСН «Доходы минус расходы», станет открытым. Появится новая норма, позволяющая признавать «иные расходы» по правилам, установленным для ОСНО (глава 25 НК). Окончательные разъяснения даст ФНС.
Региональные льготы по УСН сократятся
Субъекты РФ больше не смогут самостоятельно вводить пониженные ставки УСН. С 2026 года федеральное правительство утвердит единый перечень видов деятельности и критерии, при которых регионы вправе устанавливать льготы. То же правило касается налоговых каникул для ИП.
Страховые взносы
ИП на УСН не смогут учесть свои взносы при расчёте 1% допвзносов
Допвзносы в ПФР (1% от дохода сверх 300 тыс. руб.) для ИП на УСН «Доходы минус расходы» будут рассчитываться от чистого дохода (доходы минус расходы), но без учёта страховых взносов за себя.
Льготные взносы отменят для большинства отраслей
Сейчас МСП платят взносы с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ по ставке 15% вместо 30%. С 2026 года эта льгота останется только для отраслей, важных для экономики — например, IT, производство и другие. Правительство утвердит окончательный список, но уже известно: доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общей выручки.
Торговый сбор
Пока ИП на патенте освобождены от торгового сбора в Москве. Однако с 2026 года многие ритейлеры потеряют право на ПСН и автоматически попадут под этот сбор.
Напомним:
- сбор начисляется по прежним ставкам и правилам;
- на УСН «Доходы» его можно зачесть в счёт налога (но не более 50%).
Сроки уплаты остались прежними
В первоначальной версии законопроекта предлагалось переносить срок уплаты налогов на предшествующий рабочий день, если дата приходится на выходной. Однако после второго чтения эту норму отменили. Как и раньше, при совпадении срока с нерабочим днём — платить можно в первый следующий рабочий день.
МРОТ с 2026 года
С 1 января 2026 года федеральный МРОТ вырастет до 27 093 рублей (сейчас — 22 440 руб.). В некоторых регионах с учётом районных коэффициентов он может быть выше.
Источник: Гарант
